Il calcolo dell'importo IVA basato sul prezzo IVA esclusa è il seguente :
Aliquota ordinaria : (prezzo netto IVA esclusa / 100) x 107.7 = prezzo totale IVA inclusa
Aliquote ridotte: (prezzo netto IVA esclusa / 100) x 103.7 = prezzo totale IVA inclusa
Aliquote ridotte: (prezzo netto IVA esclusa / 100) x 102.5 = prezzo totale IVA inclusa
Il calcolo dell'IVA svizzere basato sul prezzo totale
Aliquota ordinaria : prezzo totale IVA inclusa / 1,077 = prezzo netto IVA esclusa
Aliquote ridotte : prezzo totale IVA inclusa / 1,037 = prezzo netto IVA esclusa
Aliquote ridotte : prezzo totale IVA inclusa / 1,025 = prezzo netto IVA esclusa
La Svizzera stabilisce le proprie aliquote IVA. Non facendo parte dell'Unione Europea, non ha bisogno di seguire nessuna direttiva sulle tariffe europee (ad esempio l'aliquota standard al 15% o superiore). I fornitori di beni o servizi in possesso di partita IVA svizzera devono addebitare l'aliquota IVA appropriata e riscuotere l'imposta per il pagamento alle autorità fiscali svizzere tramite un modulo IVA: vedi le linee guida sulle dichiarazioni IVA in Svizzera.
Le tariffe attuali sono:
• Aliquota IVA standard in Svizzera: 7,7%.
• Aliquota IVA ridotta in Svizzera: 3,7% (Hotel).
• Aliquota IVA ulteriormente ridotta: 2,5% (generi alimentari, libri, acqua).
• Esenti dall'IVA in Svizzera: assicurazioni, servizi finanziari, istruzione, salute.
| Aliquote IVA in Svizzera | ||
| Tariffa | Tipologia | Quali beni o servizi |
| 7,7% | Standard | Tutti gli altri beni o servizi tassabili |
| 3,7% | Ridotto | Alloggio in hotel |
| 2,5% | Ridotto | Cibo e bevande (eccetto negli hotel); forniture agricole; acqua; materiale stampato; medicinali; eventi culturali e sportivi |
| 0% | Zero | Esportazioni; forniture di beni e servizi alle compagnie aeree |
Conformità all’aliquota IVA svizzera
Le società non residenti che operano in Svizzera dovranno essere in linea con le norme locali riguardanti fatturazione IVA, contabilità e aliquote fiscali. Questo include:
• Preparare fatture con i dettagli contabili in linea con le leggi federali sull'IVA.
• Fatture elettroniche con firma, prova di autenticità e approvazione da parte del destinatario.
• Mantenere conti e registri, che devono essere conservati per almeno 10 anni.
• Fatturazione a norma per clienti e beni o servizi, in conformità alle regole IVA svizzere al momento della fornitura.
• Elaborazione delle note di credito e eventuali correzioni.
• Utilizzo di tassi di valuta estera approvati.
Quand’è la scadenza dell’imposta IVA svizzera?
Le norme sull’imposta IVA (al momento della fornitura) in Svizzera determinano quando l'IVA dev’essere pagata. Questa può essere pagata, alle autorità fiscali, 30 giorni dopo la fine del periodo di rendicontazione IVA (mensile o trimestrale).
Per la maggior parte delle merci, il pagamento va fatto al momento della consegna o del passaggio del titolo. Per i servizi, il pagamento avviene successivamente al completamento del servizio.