Le aliquote IVA in Italia sono piuttosto complesse.
L'aliquota standard è del 22%.
Sono previste due aliquote ridotte: 4% e 10%.
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) viene calcolata direttamente sul prezzo di vendita del prodotto o servizio in questione. In qualità di imprenditore devi quindi conoscere l'aliquota IVA valida per la tua attività e indicare quanto segue nelle tue fatture:
- Il prezzo netto di vendita IVA esclusa
- L'aliquota dell’ IVA applicata
- L'importo rappresentato dall'IVA
- L'importo totale con tutto incluso (IVA inclusa)
L'IVA, una spiegazione ulteriore
L'IVA viene addebitata su tutti i beni e servizi e pagata allo Stato. L'aliquota IVA è del 4% o del 10% o del 22%, a seconda del tipo di beni o servizi.
L'IVA viene aggiunta dal venditore o dal fornitore di servizi ai prezzi dei loro beni o servizi. Ad esempio, se un prodotto o servizio costa 100 EUR senza IVA, costerà 122 EUR dopo l’apporto della stessa (l'IVA è di 22 euro).
Tuttavia, diventa più complicato per un costo di 100 EUR IVA inclusa. Quindi l'IVA ivi contenuta non è di 22 EUR, ma di 18,03 EUR. Come mai? Ebbene, un prezzo di vendita di EUR X (= 100%) - chiamato anche importo netto - è stato aumentato del 22% (= Y EUR), in modo che il risultato IVA inclusa sia un totale di EUR 100 (= 100% + 22%) . Questo valore è anche chiamato quantitativo lordo. Pertanto, è necessario prima dividere il valore lordo di 100 EUR per 122% e quindi moltiplicarlo per 22% per ottenere l'importo dell'IVA.
Importo IVA = (importo lordo / 1 + aliquota IVA) * aliquota IVA
Qui l'aliquota dell’ IVA = 0,22
Cosa significa lordo? Cosa significa netto?
Lordo e netto sono i due termini più importanti nella normativa IVA:
Lordo = importo con IVA o IVA inclusa
Netto = importo senza IVA o IVA esclusa
Come viene calcolato l'importo lordo?
Importo lordo = importo netto + IVA
Come viene calcolata l'IVA?
In linea di principio, il calcolo dell'IVA avviene mediante un calcolo percentuale. Per il calcolo dell'IVA da lorda a netta è necessario utilizzare quattro valori:
l'importo lordo (con tasse)
l'importo netto (senza tasse)
l'aliquota IVA del 7 o 19%
l'importo dell'IVA aggiunto all'importo netto (noto anche come importo IVA)
Come calcolare l'importo netto?
Supponiamo che l'importo lordo sia di 50 euro e l'aliquota fiscale sia del 19%. In questo caso è necessario utilizzare la seguente formula:
importo netto = importo lordo / (1+ aliquota IVA)
importo netto = importo lordo / 1 + 22%
importo netto = importo lordo / 1.22
importo netto = 50 / 1,22
importo netto = 40.98
L'importo netto è quindi di 40,98 euro.
L'aliquota IVA del 22% è indicata in questa formula con il numero decimale 0.22. Allo stesso modo, il valore sarebbe 0,04 con un'aliquota IVA del 4%. Funziona così: nel calcolo percentuale abbiamo sempre bisogno della base del 100%, che rappresenta il tutto. Possiamo quindi utilizzare il valore 1 anziché 100%. Il 22% di 1 nel sistema decimale è il valore 0,22. Con questa conversione, il calcolo della percentuale diventa molto più semplice.
Come calcolare l'importo dell'IVA?
Ecco una spiegazione di come viene stabilito l'importo dell'IVA tramite calcoli matematici.
L'importo dell'IVA può essere calcolato in tre modi.
1. Se gli importi lordi e netti sono noti, è applicabile la seguente formula:
Importo IVA = Importo lordo - Importo netto
9,02 euro = 50 euro - 40,98 euro
2. Se l'importo netto e l'aliquota IVA sono noti, utilizza questa formula:
Importo IVA = Importo netto x aliquota IVA
9,02 euro = 40,98 euro x 0,22
3. Se si conoscono l'importo lordo e l'aliquota IVA, utilizzare questa formula:
Importo IVA = (Importo lordo / 1 + aliquota IVA) x aliquota IVA
9,02 euro = (50 / 1,22) x 0,22
Il fattore di conversione 0,22 o 1,22 viene utilizzato per l'aliquota IVA del 22%. Se si devono calcolare gli importi per l'aliquota fiscale ridotta del 4%, viene utilizzato il fattore 0,04 o 1,04.
Come calcolare l'importo lordo?
Di seguito viene spiegato come calcolare l'importo lordo, tenendo conto dell'importo netto e dell'aliquota IVA.
Il seguente calcolo utilizza il fattore di conversione di 1,22 per l'aliquota IVA del 22%. Se si devono calcolare i dati per l'aliquota fiscale ridotta del 4%, viene utilizzato il fattore 1,04. Perché non c'è uno 0 prima della virgola, invece di un 1? La risposta: possiamo usare l'1 prima della virgola per determinare se l'importo dell'IVA viene aggiunto direttamente all'importo netto. Quindi calcoliamo l'importo lordo. Con uno 0 prima della virgola, verrà addebitato solo l'importo dell'IVA.
Importo lordo = Importo netto x (1 + aliquota IVA)
50 euro = 40,98 euro x (1 + 22%)
50 euro = 40,98 euro x 1,22
Esempi di vita quotidiana
1. Trova l'importo dell'IVA del 22% su un prezzo netto in cui l'IVA non è ancora inclusa.
Moltiplica il prezzo netto per 0,22 e ottieni l'importo dell'IVA.
Un'altra opzione è dividere il prezzo netto per 100 e poi moltiplicarlo per 22.
Esempio
Un laptop costa 620 euro IVA esclusa. Vuoi sapere qual è l'importo dell'IVA calcolato per questo laptop. Scegli una delle due formule sopra:
620 x 0,22 = 136,40
o
620/100 x 22 = 136,40
L'importo dell'IVA è di 136,40 euro. Paghi 620 euro + 136,40 euro = 756,40 euro inclusa IVA 22% per il laptop.
2. Trova il prezzo totale comprensivo di IVA al 22% in base al prezzo netto.
Devi moltiplicare il prezzo netto (IVA esclusa) per 1,22. Un'altra opzione è dividere il prezzo netto per 100 e poi moltiplicarlo per 122.
Esempio
Una racchetta da tennis costa 89 euro IVA 22% esclusa. Per scoprire qual è l'importo comprensivo di IVA, scegli una delle due formule:
89 x 1,22 = 108,58
o
89/100 x 122 = 108,58
La racchetta da tennis costa 108,58 euro IVA inclusa. L'importo dell'IVA è di 108,58 euro - 89 euro = 19,58 euro
3. Trova l'importo dell'IVA del 22% su un prezzo lordo in cui l'IVA è inclusa.
Puoi farlo dividendo il prezzo lordo per 122 e moltiplicando per 22.
Esempio
Hai comprato vestiti per 164,83 euro su Zalando. Questo importo include l'IVA al 22% (l'abbigliamento è sempre il 22%). Per richiedere il rimborso dell'IVA, utilizza questa formula:
164,83 / 122 x 22 = 29,72
L'IVA che hai pagato per i vestiti è di 29,72 euro. Il nuovo vestito costa 164,83 euro - 29,72 euro = 135,11 euro IVA esclusa.
4. Trova il prezzo netto (senza IVA) in base al prezzo lordo (con IVA)
Per questo è necessario dividere il prezzo netto per 122 e quindi moltiplicarlo per 100.
Esempio
Un frigorifero costa 469,33 euro IVA inclusa. Per calcolare questo importo escludendo l'IVA al 22%, utilizza questa formula:
469,33 / 122 x 100 = 384,70
Il frigorifero costa 384,70 euro IVA esclusa. L'importo dell'IVA pagata è di 443,68 euro - 384,70 euro = 58,98 euro.
Cos'è l'IVA?
IVA sta per imposta sul valore aggiunto. L'acquirente deve pagare l'IVA su ogni acquisto di un prodotto o servizio. L'azienda che fornisce il prodotto o servizio trasferirà quindi l'IVA alle autorità fiscali tramite la dichiarazione IVA. Più qualcuno compra, più IVA dovrà pagare alle autorità. A volte l'IVA è chiamata imposta sulle vendite.
In breve: l'IVA è una tassa sul valore aggiunto. La creazione di valore nell'economia è centrale qui. Questa creazione di valore avviene principalmente durante la produzione di beni o quando si forniscono servizi.
Due esempi: sebbene un tronco d'albero abbia un valore, è relativamente piccolo rispetto a quanto viene successivamente pagato per i prodotti che ne derivano. Se confrontiamo il valore puro del legno con il valore di tutti i prodotti che ne derivano, come carta, mobili, legno o carbone, ci rendiamo conto che i prodotti finali hanno un valore in totale significativamente maggiore. Il valore aggiunto si ottiene, tra le altre cose, attraverso il fabbisogno energetico o la prestazione lavorativa. Lo stesso vale per i servizi. Un pezzo di terra nella natura selvaggia vale meno di un parco moderno creato da un team qualificato di giardinieri che ha lavorato per settimane. Qui il valore aggiunto è dovuto principalmente alla prestazione lavorativa, ma anche i prodotti utilizzati (es. Gli impianti) o l'usura delle attrezzature di lavoro (es. i macchinari) giocano un ruolo.
Questo valore aggiunto è quindi tassato dallo Stato con IVA. Per la produzione di prodotti nell'economia, questo vale per tutte le fasi intermedie, non solo per il prodotto finale. L'imposta viene applicata su quasi tutti i prodotti e servizi che possiamo acquistare. Le eccezioni sono rare, come alcuni servizi del servizio postale ufficiale.
La funzione dell'IVA nelle aziende
Prima che un prodotto finale raggiunga il consumatore, di solito ci sono diversi fornitori e aziende coinvolte nel processo di produzione. Considera, ad esempio, le materie prime da cui è costruito un determinato prodotto. Quando una società acquista queste materie prime, tale società dovrà anche pagare l'IVA tramite la fattura che viene pagata al fornitore della materia prima. Se altre società sono coinvolte nel processo di produzione, addebiteranno anche l'IVA tramite le loro fatture e a loro volta la pagheranno al governo.
Tuttavia, le aziende hanno un grande vantaggio che l'utente finale non ha. Da un lato, le aziende devono pagare l'IVA che ricevono quando i clienti acquistano i loro prodotti, ma dall'altra possono detrarre l'IVA che loro stesse hanno pagato tramite le fatture ai loro fornitori, facendo in modo che questa diventi zero operazione in modo che le aziende in realtà non debbano pagare l'IVA.
Rimborso dell’IVA
Viene calcolato tramite la dichiarazione IVA che deve essere predisposta e presentata mensilmente alle autorità fiscali. La preparazione e la presentazione della dichiarazione IVA è compito dei contabili. Le regole sono così complicate quindi devi chiamare specialisti per fare questo lavoro. In teoria puoi fare tutto da solo ma poi devi essere molto consapevole di tutte le regole. Tuttavia, le regole possono anche cambiare nel tempo. A volte gli imprenditori principianti fanno questa dichiarazione perché non hanno ancora profitti sufficienti per potersi permettere i servizi di una società di contabilità. Le autorità fiscali organizzano regolarmente controlli per verificare se l'IVA è stata calcolata e pagata correttamente. Al giorno d'oggi, le autorità fiscali utilizzano complessi algoritmi informatici che mostrano dove è possibile scoprire le irregolarità.
Normalmente l'IVA deve essere dichiarata e pagata dalle società ogni mese. In alcuni paesi, le aziende con un fatturato inferiore devono dichiarare l'IVA solo ogni tre mesi o ogni anno. Come compensazione per questo vantaggio, di solito devono pagare in anticipo ogni mese.
Le aziende devono quindi raccogliere prima l'IVA dei clienti e poi versarla al governo.
È anche possibile per una società richiedere il rimborso dell'IVA al governo. Ciò accade se un'azienda spende di più in un certo periodo di quanto essa stessa riceve dai clienti. Se ciò accade, è possibile che ciò porti a un controllo da parte del governo. Quindi assicurati che i tuoi documenti contabili siano molto corretti.
Partita IVA per le aziende
Ogni azienda ha il proprio numero di partita IVA. Su Internet sono presenti siti Web in cui è possibile cercare e verificare la validità dei numeri di partita IVA, come www.ust-id-prufen.de. In alcuni paesi (come il Belgio) il numero di partita IVA è lo stesso del numero dell'azienda. Ciò semplifica l'onere amministrativo poiché ogni azienda è caratterizzata da un numero specifico. Su ogni fattura deve essere sempre indicato un numero di partita IVA corretto.
IVA come fonte di reddito per il governo
L'IVA è un'importante fonte di reddito per il governo. Nella maggior parte dei paesi, il prezzo dell’IVA rappresenta il trenta percento del cuneo fiscale totale.
Quando il governo ha del deficit nel budget, si tenta di riempirlo aumentando l'IVA. Un aumento di qualche punto percentuale può già fare una grande differenza. Nella maggior parte dei paesi europei, invece, l'IVA da pagare è già alta (sicuramente rispetto a Usa e Australia), rendendo difficile il suo aumento. Il potere d'acquisto dei consumatori sarà indubbiamente influenzato negativamente da tale misura ed è probabile che i sindacati siano d'accordo su questo. Meno potere d'acquisto per i consumatori, meno consumi e più difficile diventerà l'economia. Con tali decisioni politiche, tutti gli aspetti devono essere presi in considerazione e deve essere selezionata l'opzione migliore. Tuttavia, a volte non c'è altra scelta che optare per un aumento delle tasse. Questo è stato il caso dopo la crisi bancaria in cui i governi hanno dovuto sostenere finanziariamente le banche per non andare in perdita.
In alcuni paesi europei come Regno Unito, Lussemburgo, Paesi Bassi e Grecia, l'aliquota IVA è stata aumentata dopo la crisi delle banche del 2008.
L'IVA è sociale?
Inoltre, possiamo chiederci quanto sia sociale il concetto di IVA. Dopotutto, l'utente di un prodotto o servizio dovrà sempre pagare lo stesso importo in IVA. Un povero e un ricco dovranno quindi contribuire con la stessa somma. Non è il caso che una persona povera debba pagare meno IVA di una persona ricca. L'aumento dell'IVA è quindi una misura piuttosto antisociale. Tuttavia, i redditi sono tassati secondo diverse scale fiscali e quindi sono socialmente corretti. Quindi si deve scegliere se l'IVA debba essere corretta anche socialmente. Chi ha pochi soldi a disposizione, dovrà fare pace con prodotti più economici dove ovviamente anche l'IVA è inferiore. È più probabile che i prodotti di lusso con un'IVA elevata siano riservati a redditi elevati.
Aliquote IVA
Esistono, tuttavia, anche aliquote IVA diverse. Oltre alla tariffa standard, di solito ci sono anche tariffe ridotte. Questo è un tentativo del governo di sostenere alcuni settori industriali o di provare a fare una piccola correzione sociale dell'IVA. In alcuni paesi esiste persino un tasso zero. Ad esempio, ci sono tariffe ridotte per carburante, prodotti da costruzione, prodotti culturali, giornali, servizi sanitari, medicinali, hotel, trasporti, abbigliamento per bambini, ecc.
Le aliquote IVA sono soggette a modifiche. Tendono a salire. Quando l'IVA è stata introdotta dopo il 1950, l'aliquota più costosa era di solito intorno al 12%.
IVA su beni o servizi esteri
Il concetto di IVA esiste in quasi tutti i paesi del mondo (anche in Africa). Tuttavia, cosa bisognerebbe fare quando si acquista un prodotto all'estero? Devi pagare di nuovo l'IVA quando torni nel tuo paese d'origine? Questo non è certamente il caso dell'Unione europea. Quando acquisti un prodotto all'estero paghi l'IVA lì e al tuo ritorno non devi pagarla nuovamente nel tuo paese d'origine. Tuttavia, quando importi un prodotto che è al di fuori dell'Unione Europea, a volte devi pagare le tasse di importazione. Queste regole si applicano anche agli acquisti su Internet. In questo modo puoi fare acquisti in sicurezza su Internet senza stress.
Indicazioni sui prezzi nei negozi
Nei negozi l'indicazione del prezzo spesso menziona solo l'importo totale da pagare e non viene fatta alcuna distinzione tra l'importo dell'IVA e il prezzo di costo effettivo. Questo sito web vuole aiutarti a semplificare questo calcolo. In questo caso è possibile calcolare l'importo netto (senza IVA) in base al prezzo lordo totale o viceversa in base all'importo netto, calcolare quanta IVA dovrà essere pagata e ottenere così l'importo lordo totale. Se lavori come lavoratore autonomo, dovrai fare questi tipi di calcoli regolarmente e questo sito web sarà uno strumento utile. I calcoli possono essere eseguiti con diverse percentuali o aliquote
IVA in altri paesi
L'IVA viene addebitata ovunque nel mondo. Il nostro calcolatore dell'IVA può calcolare gli importi per tutte le aliquote esistenti. Il calcolo si basa su un semplice calcolo delle percentuali. Con i fornitori esteri è possibile trovare sulle fatture una delle seguenti abbreviazioni:
- MwSt è l'abbreviazione di "Mehrwertsteuer" in Germania e Austria
- VAT è l'abbreviazione di "Value Added Tax" nel Regno Unito e in Irlanda
- TVA è l'abbreviazione di "Taxe sur la Valeur Ajoutée" in Francia
- BTW è l'abbreviazione di "Belasting op toegevoegde waarde" nei Paesi Bassi
- GST è l'abbreviazione di "Goods and Services Tax" in Canada e Australia
Controlli IVA
La contabilità di ogni società che addebita l'IVA può essere soggetta a verifica IVA da parte delle autorità fiscali. Normalmente questo dovrebbe accadere una volta ogni sei anni. Se la società ha inserito solo spese valide nella dichiarazione IVA e ha adeguatamente tenuto traccia dei conti, un controllo IVA non dovrebbe essere motivo di preoccupazione. Tuttavia, se l'ispettore IVA rileva che la società ha detratto l'IVA su spese che non erano pienamente utili allo scopo della società, la società può essere multata ed essere obbligata a rimborsare l'IVA. Ecco perché è meglio assumere un contabile per ogni azienda che possa aggiornare rigorosamente i registri. Puoi anche trovare maggiori informazioni qui: Agenzia Entrate e qui: Imposta sul valore aggiunto